-
-
Epigrafe
Decreto ministeriale 2015 - Decreto di attuazione della legge 18 giugno 2015, n. 95, di ratifica dell'Accordo tra il Governo della Repubblica italiana e il Governo degli Stati Uniti d'America finalizzato a migliorare la compliance fiscale internazionale e ad applicare la normativa FATCA, con allegati, fatto a Roma il 10 gennaio 2014 (1).(1) Vedi il Provvedimento 7 agosto 2015, il Provvedimento 28 aprile 2016 e il Provvedimento 26 luglio 2016.
-
ARTICOLO N.6
Esclusioni
-
Art. 6
1. Non e' considerata IFI un'entita' di un gruppo non finanziario, diversa da una Specified Insurance Company di cui all'art. 1, numero 5, lettera d), che rispetta le seguenti condizioni:
a) l'entita' sia membro di un gruppo non finanziario, come definito nella lettera b), e:
(i) non sia un'istituzione di deposito o di custodia, a meno che non svolga le funzioni di tali istituzioni esclusivamente per i membri del proprio Expanded Affiliated Group;
(ii) sia una holding company ovvero un centro di tesoreria o una captive finance company le cui attivita' consistono essenzialmente nello svolgimento di una o piu' delle funzioni descritte, rispettivamente, nelle lettere c) ed...
-
